关于发布《委托代征管理办法》的公告
国家税务总局
关于发布《委托代征管理办法》的公告
国家税务总局公告2013年第24号
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，现将国家税务总局制定的《委托代征管理办法》予以发布，自2013年7月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2013年5月10日
委托代征管理办法
第一章 总则
第一条 为加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《合同法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称委托代征，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。
第三条 本办法所称税务机关，是指县以上（含本级）税务局。
本办法所称代征人，是指依法接受税务机关委托、行使代征税款权利并承担《委托代征协议书》规定义务的单位或人员。
第二章 委托代征的范围和条件
第四条 委托代征范围由税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》关于加强税收控管、方便纳税的规定，结合当地税源管理的实际情况确定。税务机关不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税收，委托他人代征。
第五条 税务机关确定的代征人，应当与纳税人有下列关系之一：
（一）与纳税人有管理关系；
（二）与纳税人有经济业务往来；
（三）与纳税人有地缘关系；
（四）有利于税收控管和方便纳税人的其他关系。
第六条 代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应当同时具备下列条件：
（一）有固定的工作场所；
（二）内部管理制度规范，财务制度健全；
（三）有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能依法履行税收代征工作；
（四）税务机关根据委托代征事项和税收管理要求确定的其他条件。
第七条 代征税款人员，应当同时具备下列条件：
（一）具备中国国籍，遵纪守法，无严重违法行为及犯罪记录，具有完全民事行为能力；
（二）具备与完成代征税款工作要求相适应的税收业务知识和操作技能；
（三）税务机关根据委托代征管理要求确定的其他条件。
第八条 税务机关可以与代征人签订代开发票书面协议并委托代征人代开普通发票。代开发票书面协议的主要内容应当包括代开的普通发票种类、对象、内容和相关责任。
代开发票书面协议由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行制定。
第九条 代征人不得将其受托代征税款事项再行委托其他单位、组织或人员办理。
第三章 委托代征协议的生效和终止
第十条 税务机关应当与代征人签订《委托代征协议书》，明确委托代征相关事宜。《委托代征协议书》包括以下内容：
（一）税务机关和代征人的名称、联系电话,代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应包括法定代表人或负责人姓名、居民身份证号码和地址；代征人为自然人的，应包括姓名、居民身份证号码和户口所在地、现居住地址；
（二）委托代征范围和期限；
（三）委托代征的税种及附加、计税依据及税率；
（四）票、款结报缴销期限和额度；
（五）税务机关和代征人双方的权利、义务和责任；
（六）代征手续费标准；
（七）违约责任；
（八）其他有关事项。
代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，《委托代征协议书》自双方的法定代表人或法定代理人签字并加盖公章后生效；代征人为自然人的，《委托代征协议书》自代征人及税务机关的法定代表人签字并加盖税务机关公章后生效。
第十一条 《委托代征协议书》签订后，税务机关应当向代征人发放《委托代征证书》，并在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或者代征范围内纳税人相对集中的场所，公告代征人的委托代征资格和《委托代征协议书》中的以下内容：
（一）税务机关和代征人的名称、联系电话,代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应包括法定代表人或负责人姓名和地址；代征人为自然人的，应包括姓名、户口所在地、现居住地址；
（二）委托代征的范围和期限；
（三）委托代征的税种及附加、计税依据及税率；
（四）税务机关确定的其他需要公告的事项。
第十二条 《委托代征协议书》有效期最长不得超过3年。有效期满需要继续委托代征的，应当重新签订《委托代征协议书》。
《委托代征协议书》签订后，税务机关应当向代征人提供受托代征税款所需的税收票证、报表。
第十三条 有下列情形之一的，税务机关可以向代征人发出《终止委托代征协议通知书》，提前终止委托代征协议：
（一）因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化，需要终止协议的；
（二）税务机关被撤销主体资格的；
（三）因代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形，需要终止协议的；
（四）代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为；
（五）税务机关认为需要终止协议的其他情形。
第十四条 终止委托代征协议的，代征人应自委托代征协议终止之日起5个工作日内，向税务机关结清代征税款，缴销代征业务所需的税收票证和发票；税务机关应当收回《委托代征证书》，结清代征手续费。
第十五条 代征人在委托代征协议期限届满之前提出终止协议的，应当提前20个工作日向税务机关申请，经税务机关确认后按照本办法第十四条的规定办理相关手续。
第十六条 税务机关应当自委托代征协议终止之日起10个工作日内，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或者代征范围内纳税人相对集中的场所，公告代征人委托代征资格终止和本办法第十一条规定需要公告的《委托代征协议书》主要内容。
第四章 委托代征管理职责
第十七条 税收委托代征工作中，税务机关应当监督、管理、检查委托代征业务，履行以下职责：
（一）审查代征人资格，确定、登记代征人的相关信息；
（二）填制、发放、收回、缴销《委托代征证书》；
（三）确定委托代征的具体范围、税种及附加、计税依据、税率等；
（四）核定和调整代征人代征的个体工商户定额，并通知纳税人和代征人执行；
（五）定期核查代征人的管户信息，了解代征户籍变化情
（六）采集委托代征的征收信息、纳税人欠税信息、税收票证管理情况等信息；
（七）辅导和培训代征人；
（八）在有关规定确定的代征手续费比率范围内，按照手续费与代征人征收成本相匹配的原则，确定具体支付标准，办理手续费支付手续；
（九）督促代征人按时解缴代征税款，并对代征情况进行定期检查；
（十）其他管理职责。
第十八条 税收委托代征工作中，代征人应当履行以下职责：
（一）根据税务机关确定的代征范围、核定税额或计税依据、税率代征税款，并按规定及时解缴入库；
（二）按照税务机关有关规定领取、保管、开具、结报缴销税收票证、发票，确保税收票证和发票安全；
（三）代征税款时，向纳税人开具税收票证；
（四）建立代征税款账簿，逐户登记代征税种税目、税款金额及税款所属期等内容；
（五）在税款解缴期内向税务机关报送《代征代扣税款结报单》，以及受托代征税款的纳税人当期已纳税、逾期未纳税、管户变化等相关情况；
（六）对拒绝代征人依法代征税款的纳税人，自其拒绝之时起24小时内报告税务机关；
（七）在代征税款工作中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密。
第十九条 代征人不得对纳税人实施税款核定、税收保全和税收强制执行措施，不得对纳税人进行行政处罚。
第二十条 代征人应根据《委托代征协议书》的规定向税务机关申请代征税款手续费，不得从代征税款中直接扣取代征税款手续费。
第五章 法律责任
第二十一条 代征人在《委托代征协议书》授权范围内的代征税款行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由税务机关解决并承担相应法律责任；税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利。
第二十二条 因代征人责任未征或少征税款的，税务机关应向纳税人追缴税款，并可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金，但代征人将纳税人拒绝缴纳等情况自纳税人拒绝之时起24小时内报告税务机关的除外。代征人违规多征税款的，由税务机关承担相应的法律责任，并责令代征人立即退还，税款已入库的，由税务机关按规定办理退库手续；代征人违规多征税款致使纳税人合法权益受到损失的，由税务机关赔偿, 税务机关拥有事后向代征人追偿的权利。
代征人违规多征税款而多取得代征手续费的，应当及时退回。
第二十三条 代征人造成印有固定金额的税收票证损失的，应当按照票面金额赔偿，未按规定领取、保管、开具、结报缴销税收票证的，税务机关应当根据情节轻重，适当扣减代征手续费。
第二十四条 代征人未按规定期限解缴税款的，由税务机关责令限期解缴，并可从税款滞纳之日起按日加收未解缴税款万分之五的违约金。
第二十五条 税务机关工作人员玩忽职守，不按照规定对代征人履行管理职责，给委托代征工作造成损害的，按规定追究相关人员的责任。
第二十六条 违反《委托代征协议书》其他有关规定的，按照协议约定处理。
第二十七条 纳税人对委托代征行为不服，可依法申请税务行政复议。
第六章 附则
第二十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据本地实际情况制定具体实施办法。
第二十九条 税务机关可以比照本办法的规定，对代售印花税票者进行管理。
第三十条 本办法自2013年7月1日起施行。
附件：1.委托代征协议书.doc
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n12319869.files/n12319870.doc
2.委托代征协议书使用说明.doc
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n12319869.files/n12319871.doc
3.终止委托代征协议通知书.doc
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n12319869.files/n12319872.doc
4.委托代征证书.doc
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n12319869.files/n12319873.doc
对外贸易经济合作部、海关总署机电产品进口配额管理实施细则
对外贸易经济合作部
对外贸易经济合作部、海关总署机电产品进口配额管理实施细则
1999年3月11日，对外贸易经济合作部
第一章 总 则
第一条 为适应建立社会主义市场经济体制需要，推动相关工业发展和技术进步，调节国内市场的需求，促进对外贸易健康发展，根据《中华人民共和国对外贸易法》、《机电产品进口管理暂行办法》和对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）“三定方案”，特制定本细则。
第二条 实施进口配额管理的机电产品（以下简称进口配额）是根据国家产业政策、行业发展规划，需适量进口以促进生产、调节市场需求，但过量进口将严重损害国内工业发展和直接影响进口结构、产业结构、产品结构调整，以及危及国家外汇收支地位的机电产品。目前实施进口配额的共有十五种。
第三条 外经贸部负责进口配额管理工作。其主要职责是：负责制定、调整并发布进口配额目录；负责编报、下达和调整年度进口配额计划并组织实施；制定进口配额的分配原则；对各地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）、各部门和军队、武警（以下简称各部门）进口配额的使用进行指导、协调、监督和检查；查处有关违规行为。
第四条 进口配额实行两级管理，外经贸部负责管理中央专项和各部门进口配额，各地区机电产品进出口管理机构负责本地区进口配额管理。
第二章 进口配额年度计划的编报
第五条 各地区、各部门机电产品进出口管理机构于每年十月十五日前将本地区、本部门下年度申请进口配额的数量汇总、平衡后报外经贸部（机电产品进出口司）。
第六条 外经贸部根据国民经济及相关产业发展的需要、国家对外贸易发展的总体要求、外汇支付能力和上年度进口配额的执行情况，对各地区、各部门机电产品进出口管理机构上报的进口配额计划进行汇总和综合平衡，编制全国进口配额年度计划，经商有关部门，报国务院批准。
第七条 为保证生产配套，每年一季度，外经贸部可按上年进口配额的三分之一进行预安排。每年三季度对进口配额的年度执行情况进行检查和研究，根据国内需求情况，可对进口配额计划进行调整。如需重大调整，须报国务院批准。
第三章 进口配额分配原则和计划的下达
第八条 进口配额的分配原则：
一、重点支持大型骨干企业生产配套的需要，对生产名牌优质产品的企业实行倾斜。
二、根据出口实绩，对出口创汇较多的企业实行进口奖励。
三、优先保障科研、教育、文化、卫生及其它社会公益事业进口配额的需要。
四、对军队、武警和公安等部门的特殊需要予以酌情安排。
五、适当考虑国内市场需求，根据市场供需情况进行安排。
六、对某些进口配额试行招标，具体办法另行制订。
第九条 外经贸部按照国务院批准的进口配额计划，根据各地区、各部门年度生产安排和市场需求，结合上年进口配额实际执行情况，按行政隶属关系将进口配额分批切块下达给各地区机电产品进出口管理机构。
第十条 各地区机电产品进出口管理机构按照外经贸部确定的分配原则及条件，对下达的进口配额进行分配。
第四章 进口配额办理程序
第十一条 进口单位根据需要填写机电产品进口申请表一式二份，提供有关文件和情况说明（包括进口配额用途、引进项目可行性报告等），按行政隶属关系，到主管机电产品进出口管理机构办理进口配额证明。其中属部门自用和国家专项安排进口的，由相应机电产品进出口管理机构转报外经贸部机电产品进出口司申领进口配额证明。属外经贸部下达到各地区的进口配额，进口单位到所在地区机电产品进出口管理机构申领进口配额证明。
第十二条 进口配额证明一式五联。第一联（深红色，有防伪底纹）为申领进口许可证凭证；第二联（白底红色）为外贸公司订货凭证；第三联（蓝色，有防伪底纹）为海关验放凭证；第四联（白底绿色）为办理外汇兑付凭证；第五联（白底黑色）为发证机关存档。
第十三条 进口单位凭外经贸部机电产品进出口司和各地区机电产品进出口管理机构签发的进口配额证明按规定向外经贸部授权发放进口许可证机关申领进口许可证；外贸公司凭进口配额证明对外订货；外汇管理部门和银行凭进口配额证明供汇；海关凭进口许可证验放。
第十四条 进口配额产品的零部件，如每套价格总和达到同型号产品整机价格的60％及以上的，视为构成整机特征，按本细则办理。
第五章 进口配额的调整、管理与检查
第十五条 外经贸部根据进口单位对配额的使用情况做相应调整，实施动态管理。对配额使用率高的可适当增加进口配额，否则予以调减。进口单位如因市场变化或其他原因不能实施进口时，应主动将进口配额交回有关机电产品进出口管理机构，由机电产品进出口管理机构根据实际情况在本地区内进行调剂，或由外经贸部对交回的配额进行再分配。
第十六条 各地区、各部门机电产品进出口管理机构负责对已发放的进口配额进行检查和监督，了解进口配额执行情况并汇总上报外经贸部机电司。进口单位要根据机电产品进出口管理机构的要求，及时反馈进口配额使用情况。
第十七条 外经贸部通过电子网络系统，与海关等有关部门进行电子信息交换、数据核查和反馈，对进口配额的执行情况进行跟踪、检查，必要时调整有关产品的进口配额数量。
第六章 进口配额证明的时效、更改、遗失的处理
第十八条 进口配额证明申领进口许可证有效期为三个月，过期失效。在有效期内没有申领进口许可证的，不再办理延期。
第十九条 进口单位如更改进口配额证明中的内容，须提出更改申请，申明理由，同时重新填报进口申请表。其中申请进口单位、贸易方式、产品用途、产品名称、数量及设备状态不得更改。
第二十条 更改进口配额证明，一律换发新证，原证收回，并在电子网络系统中撤销原发证记录。新换发证件的备注栏中注明“换证”字样。
第二十一条 进口配额证明遗失，必须立即向原进口配额发证机关、原许可证发证机关和报关口岸海关同时挂失。如无不良后果，在进口配额证明失效后可予补发。
第七章 违规与处罚
第二十二条 进口单位有下列情况者，属违反本细则并给予相应处罚：
一、未按本细则办理进口配额证明，而擅自对外签约的，不予补办进口配额证明，其进口产品由海关按有关规定处理。
二、将进口配额产品化整为零、分签合同或分口岸进口，有意逃避进口配额管理的，一经发现，即通知海关注销原分口岸进口凭证，并视情节，给予警告、通报批评，不予重新发证。
三、擅自涂改进口配额证明的，其进口配额证明作废，不予办理更改手续和换发新证。
四、擅自转让和倒卖进口配额证明的，一经发现，即通知海关注销原进口配额证明，并对进口单位停止办理进口配额手续；情节严重触犯法律的，移送司法机关追究刑事责任。
五、仿造进口配额证明的，由司法机关追究刑事责任。
第二十三条 进口管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的，根据情节轻重，由监察部门给予行政处分，触犯法律的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第二十四条 外商投资企业投资和自用进口配额，根据现行外商投资法律、法规办理。
外商投资企业为生产内销产品所需的进口配额，依照本细则办理。
第二十五条 来料和进料加工生产出口产品所需的进口料件不实行进口配额管理，由海关实行监管。
来料和进料加工项目进口自用和产品内销时，属于进口配额管理的，依照本细则办理。
第二十六条 租赁贸易和补偿贸易所需的进口配额，依照本细则办理。
第二十七条 华侨、港澳台同胞捐赠进口配额，按《国务院关于加强华侨、港澳台同胞捐赠物资管理的若干规定》及有关规定办理。
第二十八条 使用外国政府和国际组织无偿援款的进口配额，依照本细则办理。
第二十九条 凡属经贸往来关系赠送和我国驻外机构及境外施工现场调回的进口配额，依照本细则办理。
第三十条 本细则由外经贸部负责解释，过去有关规定凡与本细则不一致的，以本细则为准。
第三十一条 本细则自一九九九年四月一日起施行。